En enero de 2023 ha entrado en vigor la parte de la Ley de startups por la que se modifica y amplia el régimen especial de tributación de trabajadores desplazados a España, más conocido como “Ley Beckham”.

¿Qué es la Ley Beckham?

La Ley Beckham es un régimen fiscal especial que permite a las personas que se desplacen del extranjero a España y adquieran su residencia fiscal en territorio español, puedan optar por tributar como si fueran No Residentes durante el periodo en el que tenga lugar el desplazamiento y los cinco periodos siguientes. Esto es, les permite tributar a un tipo fijo del 24%, en vez del tipo de gravamen progresivo general del IRPF.

Requisitos principales para la Ley Beckham

Para que pueda aplicarse a este régimen, deberán cumplirse los siguientes requisitos:

a) Que el desplazamiento se produzca por alguna de las circunstancias previstas en la Ley.

b) No haber sido residente fiscal en España en los cinco años anteriores al desplazamiento a España.

Novedades que encontramos en este régimen fiscal

Como importantes novedades destacan:

i. Posibilidad de aplicar el régimen para el trabajador en remoto, comúnmente conocido como “digital nomad” (trabajador que presta su actividad laboral a distancia, mediante el uso exclusivo de medios y sistemas informáticos, telemáticos y de telecomunicaciones).

ii. La supresión del porcentaje máximo de participación en los supuestos en los que el desplazamiento a España se produzca por la obtención de la condición de administrador de una entidad que desarrolle una actividad económica.

iii. La extensión de la aplicación del régimen a los familiares del aplicante.

Cuando se puede optar a la Ley Beckham

Actualmente las situaciones que permiten optar al régimen fiscal especial son las siguientes:

1. Inicio de una relación laboral con un empleador español, o cuando el desplazamiento sea ordenador por el empleador de origen por medio de una carta de desplazamiento. Esto es, el mismo supuesto que ya existía antes de la reforma

2. Prestación de una relación laboral por un trabajador en remoto. Recordamos que las personas extracomunitarias deberán obtener previamente el nuevo visado para trabajadores en remoto (DNV por sus siglas en inglés). Nuevo supuesto.

3. Adquisición de la condición de administrador de una entidad, y ahora con independencia de su porcentaje de participación (a excepción de las entidades patrimoniales, en las que no podrán tener más del 25% de participación).

4. Desarrollo en España de una actividad económica calificada como actividad emprendedora. Nuevo supuesto.

5. Profesionales altamente cualificados que realicen una actividad económica en favor de una empresa española calificada como empresa emergente y/o, que lleven a cabo actividades de formación, investigación, desarrollo o innovación que representen más del 40% de sus ingresos. Nuevo supuesto.

Beneficios para los que opten a este régimen

Las modificaciones introducidas en este régimen especial de tributación lo configuran como un interesante incentivo para aquellas personas que, cumpliendo los requisitos exigidos, se hayan desplazado recientemente a España o que contemplen hacerlo en un futuro.

Las personas que apliquen a este régimen fiscal se podrán beneficiar de los siguientes aspectos:

1. Tipos de gravamen. Tributarán al 24% por los rendimientos del trabajo y de actividades económicas obtenidos en todo el mundo, con algunas particularidades.

2. Tributan en España solo las rentas financieras y las ganancias patrimoniales que se entiendan obtenidas en territorio español, excluyendo aquellas de fuente extranjera.

3. Impuestos sobre la riqueza. Se grava solo los bienes y derechos que se localicen en España, no el patrimonio ubicado fuera de España.

4. Modelo 720. No existirá la obligación de presentar la declaración informativa por los bienes y derechos que tengan en el extranjero.

5. Unidad familiar. Con efectos desde el 2023, se permite la extensión del régimen especial al cónyuge e hijos menores del contribuyente que se desplacen con este, en los términos y con los requisitos contenidos en la Ley.

Debido al carácter reciente y novedoso de la Ley, existen determinados puntos que requieren un análisis detallado. Recomendamos contar con la asistencia de profesionales en el ámbito fiscal a lo largo de este proceso.

Desde Spanish Lawyer NYC hemos seguido de cerca el proceso legislativo de esta Ley, prestando especial atención a todos aquellos aspectos que pueden ser de interés para nuestros clientes, y adaptando los posibles escenarios para prestarles un asesoramiento individualizado y de calidad.